Dans cette section :

1. Généralités
2. Tableau des espèces
3. Espèces et Plan Comptable
4. Espèces et Journalisation
5. Change entre deux monnaies étrangères

1 – Généralités

MacCompta permet de tenir une comptabilité avec des espèces étrangères à l’aide de comptes position-devise et change.

Deux comptes d’espèces différentes ne peuvent être balancés directement; il faut donc utiliser deux types de comptes complémentaires: des comptes «Change» tenus dans l’espèce principale et comptes «Position-devise» pour chacune des monnaies étrangères.

Ainsi, par exemple, pour une facture de 100’000.- €, avec un compte Achat en CHF et un compte Créanciers en €, on ne peut écrire :

Débit	Crédit	Montant	Devise
Achats CHF	Créanciers EUR	?	?

On écrira :

Débit	Crédit	Montant	Devise
Achats CHF	Change EUR	112’470.–	CHF
Position-devises EUR	Créanciers EUR	100’000.–	EUR

Chaque opération nécessite donc deux écritures :

• Une écriture en monnaie principale dans laquelle le compte de change de la monnaie étrangère est la contrepartie du compte tenu dans la monnaie nominale de la comptabilité,
• Une écriture en monnaie étrangère dans laquelle le compte tenu dans cette monnaie a pour contrepartie le compte position-devise correspondant

Ainsi, lors du paiement de la créance, on ne peut pas écrire :

Débit	Crédit	Montant	Devise
Créanciers EUR	Banque CHF	?	?

On écrira :

Débit	Crédit	Montant	Devise
Créanciers EUR	Position-devises EUR	100’000.–	EUR
Change EUR	Banque CHF	112’328.30	CHF

Les opérations concernant deux comptes tenus dans la même monnaie ne nécessitent qu’une écriture. Ainsi, lors du paiement de la créance par le débit d’un compte bancaire en euros, on peut écrire:

Débit	Crédit	Montant	Devise
Créanciers EUR	Banque EUR	100’000.–	EUR

Le solde du compte «Position-devise» est égal à la somme des soldes des comptes tenus dans la même monnaie. En fin d’exercice, ces soldes sont virés l’un après l’autre au cours légal dans un compte correspondant en francs suisses. Par exemple :

Débit	Crédit	Montant	Devise
Créanciers EUR	Position-devises EUR	132’000.–	EUR
Change EUR	Créanciers CHF	158’970.–	CHF

En fin d’exercice, le solde de «Change» correspond à une différence de change, qui constitue un gain ou une perte sur change et doit être virée à «Pertes et Profits», par exemple :

Débit	Crédit	Montant	Devise
Change EUR	Gains et Pertes de Change	480.–	CHF

Si les achats sont très nombreux, on peut aussi tenir un compte «Achat en €» et virer son solde au cours du jour, par exemple une fois par mois, de sorte à limiter le nombre d’écritures, tout en estimant le volume des achats à un cours très proche de la réalité; ceci afin de permettre une bonne analyse commerciale.

Il est clair que ce principe est également applicable pour les ventes.

NOTE : pour pouvoir utiliser les fonctions multi-monnaies, il faut cocher la case «gestion multi-monnaies» dans la fenêtre de configuration. Cela peut se faire en tout temps.

2 – Tableau des espèces

Il faut aussi éditer les monnaies utilisées dans le tableau des espèces.

Esp. : devise

Espèce : le nom de l’espèce doit comporter de 1 à 4 caractères alphanumériques. Ex.:  EUR, USD, GBP, etc.

Change : √

Cases à cocher pour autoriser le change automatique d’une monnaie étrangère. On peut aussi cliquer directement dans la colonne de change du tableau pour modifier le réglage.

Q : Quantité

Quantité d’unité sur laquelle sont calculés les taux de change.

Achat, Vente

Taux de change Achat et Vente (par la banque !).

Le tableau des espèces peut comporter jusqu’à 31 monnaies étrangères qui peuvent être introduites et corrigées en tout temps. Le tableau est complètement vide au départ et ne comporte que l’espèce principale qui, par défaut, est représentée par 4 espaces vides.

NOTE : l’espèce principale est la seule a pouvoir être représentée par 4 espaces vides. Par ailleurs, si une monnaie est désignée dans le plan comptable ou dans le journal par des espaces vides, le programme interprète cela comme l’espèce principale, même si celle-ci est normalement représentée par un ensemble de caractères.

Si l’espèce principale est représentée par 4 espaces vides, dans le journal n’apparaissent alors visiblement que les espèces étrangères, ainsi mises en évidence.

Pour modifier, après coup, le nom d’une monnaie, il faut utiliser la commande Changer nom d’espèce… dans le menu Ligne-Édition > Spécial.

NOTE : une monnaie étrangère peut être supprimée du tableau en tout temps pour autant qu’aucun compte n’y soit attribué.

3 – Espèces et plan comptable

Pour pouvoir travailler avec plusieurs monnaies étrangères, il suffit d’ouvrir autant de comptes «Position-devise» et de comptes «Change» qu’il y a d’espèces.

Voir le chapitre sur le Plan Comptable

NOTE : le compte de bouclement peut être d’une espèce différente. Le programme génère alors un message d’alerte.

Dans ce cas, lors du bouclement automatique, le solde du compte en monnaie étrangère pourra être traduit en monnaie principale, pour autant que l’espèce considérée soit changeable et que l’option «change» dans le journal soit cochée.

4 – Espèces et journalisation

MacCompta permet de tenir les cours de 31 monnaies étrangères à la fois, et de générer d’une manière automatique les écritures multiples lors de l’ajout ou de l’insertion d’une ligne d’édition comportant des comptes tenus en monnaies différentes.

Change

Case à cocher pour permettre le change automatique.

Restriction: les espèces des deux comptes doivent être changeables, c’est à dire, la case change correspondante dans la liste des espèces doit être cochée et pour cela les cours de change doivent être donnés pour ces monnaies.

NOTE : l’espèce principale est, par définition, toujours changeable.

Proposition

Sinon, et si la case «Proposition» dans le journal est cochée, le programme génère les écritures correspondantes et l’utilisateur n’a qu’à compléter les montants.

NOTE : cette possibilité d’édition semi-automatique (il suffit de cocher aussi la case «Proposition») est particulièrement utile et nécessaire chaque fois que l’on veut comptabiliser une opération ayant fait l’objet d’un change donné par un bordereau bancaire par exemple, avec un taux qui a peu de chance d’être celui qui a été enregistré dans la liste des espèces.

5 – Change entre deux monnaies étrangères

Le change entre deux monnaies étrangères entraîne obligatoirement une proposition.

Si on a coché la case change, la valeur des contre-parties de change est calculée sur la base de la monnaie donnée dans l’écriture initiale.